Главная | Бух проводки по договору страхования сотрудников

Бух проводки по договору страхования сотрудников

Медицинское страхование сотрудников считается добровольным, если договоры страхования заключены по инициативе работодателя, а не в силу требований федерального закона, устанавливающего условия и порядок его осуществления п. На дату уплаты страховой премии взносов отразите в учете выдачу аванса: Дебет Кредит 51 — уплачены страховые премии взносы на добровольное медицинское страхование.

На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом подп. Расходы на страхование следует признавать в бухучете с даты вступления страхового договора в силу. Если такая дата договором не предусмотрена, то он считается вступившим в силу в момент уплаты страховой премии.

Отражать расходы на добровольное медицинское страхование нужно на тех счетах затрат, на которых отражалась зарплата застрахованного сотрудника. Если договор заключен на срок, превышающий один месяц, ежемесячно при списании страховой премии на затраты в учете делайте проводку: Дебет 20 08, 23, 25, 26, 29, 44, Кредит — отнесена на расходы стоимость страховой премии за текущий месяц.

Удивительно, но факт! Часть премии, не учтенная в расходах в отчетном периоде, на который приходится начало действия договора, считается расходами будущих периодов.

Если срок договора страхования не превышает один месяц, то страховую премию включите в состав затрат в том месяце, когда договор страхования вступил в силу была уплачена страховая премия: Кредит — отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования.

Если договор страхования действует не с первого числа месяца, сумму списываемых расходов рассчитайте пропорционально количеству оставшихся дней месяца. Договор вступает в силу с момента уплаты страховой премии. Оплата страховой премии предусмотрена одним платежом. В учетной политике организации для целей бухучета установлено, что при определении страховой премии по добровольному медицинскому страхованию сотрудников, которую нужно включить в расходы текущего месяца, учитывается количество календарных дней в каждом месяце.

В бухучете расходы на добровольное медицинское страхование составили. Аналогичные проводки на соответствующие суммы бухгалтер делал в конце каждого месяца до окончания действия договора страхования. При этом от НДФЛ освобождены страховые премии взносы , уплаченные организацией как за своих сотрудников, так и за других лиц например, за бывших сотрудников, родственников работающих сотрудников и др. Добровольное медицинское страхование относится к добровольному личному страхованию п.

Следовательно, с сумм страховых премий взносов , которые организация платит по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу своих сотрудников, не нужно удерживать НДФЛ п. Организация вправе застраховать своих сотрудников по системе добровольного медицинского страхования ст.

Страховые случаи, при наступлении которых страховая компания должна выплатить страховую сумму, определяются сторонами договора т. В качестве страхового возмещения могут быть предусмотрены и покупка лекарств по рецептам врача, и компенсация сотруднику затрат на их приобретение. НДФЛ не облагаются премии взносы , которые организация платит по договорам: Следовательно, с сумм страховых премий взносов , которые организация платит по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу своих сотрудников, не нужно удерживать НДФЛ.

Поэтому не нужно удерживать НДФЛ с суммы страховых премий взносов по договору, страховым возмещением по которому признается компенсация стоимости приобретенных лекарств, выписанных врачом. Застрахованными лицами по договору добровольно личного страхования могут быть не только сотрудники организации, но и члены их семей например, дети.

НДФЛ не облагаются страховые премии взносы , которые организация платит по договорам: Со стоимости выданной путевки налог должна будет рассчитать страховая компания подп.

Застрахованными лицами по договору добровольного личного страхования могут быть не только сотрудники организации, но и члены их семей например, дети. Страховые взносы Страховые премии взносы по договорам добровольного медицинского страхования не облагаются страховыми взносами.

Удивительно, но факт! Отложенный налоговый актив учитывается по дебету этого счета в корреспонденции с кредитом счета 68 п.

По договору лечение проходит в российских и зарубежных медучреждениях. Да, нужно, если договор заключен на срок менее одного года. Если договор страхования заключен на срок один год и более, то страховые премии взносы по такому договору не облагаются страховыми взносами.

Читайте ещё

Данное правило применяется вне зависимости от места оказания медицинских услуг: Если договор страхования заключен на срок менее одного года, сумма таких премий взносов облагается обязательными страховыми взносами. По договору страховщик возмещает стоимость приобретенных лекарств в соответствии с программой страхования. Страховые случаи, при наступлении которых страховая компания должна выплатить страховую премию, определяются сторонами договора т.

Следовательно, организация вправе заключить договор, по которому страховым случаем признается покупка лекарств по рецептам врача и возмещение сотруднику затрат на их приобретение. Данное правило не содержит ограничений в отношении страховых случаев по договору страхования. До истечения этого срока один из сотрудников уволился, договор страхования не расторгался. Страховые премии взносы по договору добровольного медицинского страхования, начисленные до увольнения сотрудника, не облагаются страховыми взносами п.

Что же касается страховых премий, уплаченных после увольнения сотрудника, то они перестают быть объектом обложения обязательными страховыми взносами.

Учет расходов на добровольное страхование "через 97 счет"

Дело в том, что ими облагаются только выплаты, начисленные в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений. До истечения этого срока сотрудник уволился. Страховые взносы премии по договорам добровольного медицинского страхования не облагаются страховыми взносами.

Удивительно, но факт! Отражать расходы на добровольное медицинское страхование нужно на тех счетах затрат, на которых отражалась зарплата застрахованного сотрудника.

При условии, что срок действия страхового договора не меньше одного года. Увольнение сотрудника не является основанием для начисления обязательных страховых взносов, уплаченных до расторжения страхового договора.

Однако организация должна документально подтвердить, что изначально срок добровольного медицинского страхования сотрудника составлял один год или более.

Основная навигация

Это можно сделать, сохранив заключенный страховой договор и список застрахованных сотрудников, который обычно является приложением к договору. Налог на прибыль Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников учитывайте при расчете налога на прибыль, если: При этом организация вправе учесть такие расходы, даже если договором добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение сотрудников. Если состав застрахованных лиц меняется, уплаченные взносы можно включать в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Удивительно, но факт! Если физическое лицо, в пользу которого организация заключила договор добровольного медицинского страхования и произвела уплату страховых взносов, является несовершеннолетним, то фактическую уплату налога за него обязаны будут произвести его законные представители.

Даже если уволенные и принятые сотрудники отработали менее года. При этом должны быть выполнены все существенные условия договора добровольного личного страхования. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см.

Учет добровольного страхования "через 76 счет"

Работодатель не обязан оплачивать добровольное медицинское страхование всем своим работникам, если такое условие не прописано в коллективном или трудовых договорах. Но даже если организация заключила договоры добровольного медицинского страхования только для некоторых своих сотрудников, стоимость страховой премии можно учесть при налогообложении прибыли.

Главное, чтобы в договорах страхования были указаны застрахованные лица. Если этой информации нет, чтобы убедиться в том, что страховая организация имеет лицензию, запросите у нее ее копию или попросите прописать номер лицензии в страховом договоре.

Затраты на добровольное медицинское страхование уменьшают налогооблагаемую прибыль в пределах 6 процентов от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации. При подсчете общей суммы расходов на оплату труда не учитывайте: Норматив рассчитывайте в конце каждого отчетного периода по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал п.

Удивительно, но факт! Выбранный вариант зачета встречных требований по уплате страховой премии страхователем и возврату части страхового взноса страховой компанией согласно изменениям, внесенным в договор, должен быть закреплен в учетной политике компании.

Вести учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль нужно нарастающим итогом с начала года п. Поэтому нормируемые расходы, которые по итогам квартала месяца являются сверхнормативными, по итогам года следующего отчетного периода могут уложиться в норматив. Если организация применяет кассовый метод, всю сумму страховых премий взносов включите в состав расходов единовременно, то есть в момент уплаты п.

Объявления

Если организация применяет метод начисления, страховые премии взносы включите в расходы тоже после фактической уплаты. При этом в зависимости от предусмотренного договором способа уплаты признавайте расходы следующим образом: В обоих случаях сумму страховых премий взносов , которая уменьшает налогооблагаемую прибыль отчетного периода, определяйте пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Налоговое законодательство не содержит ограничений по количеству договоров ДМС, заключаемых по одним и тем же сотрудникам в т. Главное, чтобы были соблюдены общие условия признания таких расходов и не превышен лимит в 6 процентов от суммы расходов на оплату труда всех сотрудников организации. То есть в данном случае по одному и тому же сотруднику будут одновременно действовать два договора ДМС.

Отразите в учете только ту сумму расходов на ДМС, которую потратил сам работодатель. Действительно, в договорах ДМС может быть условие, что часть расходов на медицинские услуги сотрудники оплачивают самостоятельно. Однако порядок бухгалтерского и налогового учета от этого не изменится.

Как отразить в бухгалтерском учете страхование имущества

Просто в расходах учтите лишь те суммы, которые потратил работодатель. Это следует из пункта 16 статьи , подпункта 6 пункта 1 статьи Однако в частных разъяснениях сотрудники налоговой службы предписывают руководствоваться этим же подходом и в настоящее время.

Рекомендуем к прочтению! адвокаты по уголовным делам балашиха

В бухгалтерском и налоговом учете расходы на добровольное медицинское страхование составили. Бухгалтер рассчитал предельный размер расходов на добровольное медицинское страхование сотрудников, которые можно учесть при расчете налога на прибыль за I квартал года.

Расходы на добровольное медицинское страхование сотрудников учитывайте при расчете налога на прибыль, если: Для целей расчета налога на прибыль такие затраты нормируются. При досрочном расторжении договора страхования сотрудников по инициативе организации учитывайте срок действия договора с момента его заключения. Если договор действовал менее года, то условие, необходимое для признания расходов на страхование, не соблюдается.

В этом случае расходы по страхованию, отнесенные в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, восстановите.

В то же время если договор добровольного медицинского страхования был расторгнут по инициативе страховой компании в т. К общему договору страхования оформлено дополнительное соглашение. Указанную точку зрения поддерживает Минфин России. Но для этого в договоре должна быть предусмотрена возможность изменения списка застрахованных сотрудников.

А значит, условие о сроке страхования не нарушено. Применительно к договору добровольного медицинского страхования никаких оговорок об изменении его существенных условий в налоговом законодательстве нет. Объяснялось это тем, что дополнительное соглашение, оформленное в этом случае из-за изменений в кадровом составе, нужно рассматривать отдельно от основного договора.

Такие условия, как численность застрахованных, размер и порядок внесения страховых взносов, являются обязательными условиями договора страхования ст. Поэтому дополнительное соглашение, которое затрагивает эти условия, является самостоятельным договором.

Удивительно, но факт! ЕСН должен начисляться на суммы вносимых пенсионных взносов в момент их перечисления.

А если соглашение заключено на срок менее года, то расходы по нему не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Однако с выходом более поздних разъяснений финансового ведомства руководствоваться ей не нужно.



Читайте также:

  • Получение содержания от другого супруга определить размер этого содержания
  • Образец уведомление на сокращение численности штата